Rémunération du dirigeant : faire auditer son schéma salaire et dividendes
Un audit de rémunération répond à une question simple : pour le même coût dans votre société, combien vous reste-t-il réellement, et quels droits accumulez-vous en face ? Salaire, dividendes, épargne salariale, épargne retraite : chaque euro versé agit sur votre impôt, vos cotisations et votre retraite. Beaucoup de dirigeants reconduisent pourtant le même schéma d’année en année sans l’avoir jamais chiffré.
Je compare vos options sur vos propres chiffres. Vous décidez ensuite, avec votre expert-comptable.
Salaire ou dividendes : pourquoi il n’y a pas de réponse toute faite
Trop de salaire, et vous subissez des charges sociales élevées qui amputent votre trésorerie. Trop de dividendes, et vous vous exposez à la flat tax, ou pire, aux cotisations sociales si vous êtes gérant majoritaire de SARL. La question « salaire ou dividendes ? » n’a pas de réponse universelle : elle dépend de votre statut juridique, de votre tranche marginale d’imposition, de vos objectifs de retraite et de votre situation patrimoniale globale.
À cela s’ajoute la complexité de l’imposition sur les sociétés (IS), les options de report d’imposition via une holding, et les spécificités du régime social des indépendants (SSI, ex-RSI). Sans chiffrage, impossible de savoir si le schéma actuel est le bon. Le comparatif détaillé est dans l’article dividendes ou salaire, et le guide passe en revue les leviers pour optimiser sa rémunération de dirigeant.
Comment One Gestion Privée vous accompagne
Je suis conseiller en gestion de patrimoine et j’accompagne des dirigeants. J’analyse votre situation sous tous ses angles :
- Audit de votre schéma de rémunération actuel : salaire de gérance, dividendes, remboursements de frais, avantages en nature
- Simulation salaire vs dividendes : comparaison chiffrée sur votre cas précis, en tenant compte de la flat tax (PFU à 31,4 % depuis 2026) et des cotisations TNS
- Optimisation de l’IS : identification des charges déductibles, amortissements, provisions
- Conseil sur la structuration en holding : quand et comment une holding patrimoniale peut réduire votre pression fiscale globale
- Coordination avec votre expert-comptable : pour une mise en œuvre cohérente et sécurisée
J’interviens en amont des décisions, pour que votre rémunération serve vos objectifs : construire votre patrimoine, préparer votre retraite, transmettre.
Ce que vous gagnez concrètement
- Un arbitrage chiffré entre salaire, dividendes et épargne retraite, calculé sur vos comptes de l’année
- Des cotisations adaptées à votre statut (SAS, SARL, EURL), avec les droits qu’elles ouvrent en face
- Une vision à long terme : vos décisions de rémunération d’aujourd’hui financent votre retraite de demain
- Un cadre sûr : des schémas classiques, documentés et validés avec votre expert-comptable
- Du temps libéré : je suis les changements de règles et je vous alerte quand ils vous concernent
Ce que disent mes clients
★★★★★ 5,0 sur Google · 7 avis · Voir les avis
J’ai particulièrement apprécié la qualité de son conseil, très personnalisé et adapté à ma situation. Frédéric a su prendre le temps d’analyser mes besoins, m’expliquer clairement les différentes options et me proposer des solutions sur mesure.
Frédéric m’a accompagné aussi bien sur le plan personnel que professionnel. Il a pris le temps de nous conseiller et de prendre en considération nos contraintes ainsi que notre environnement.
Frédéric a pris le temps d’écouter ma situation et mes préoccupations, de répondre à mes nombreuses questions et de m’apporter des explications claires et accessibles. J’ai particulièrement apprécié son approche pédagogique et personnalisée, qui m’a permis de mieux comprendre les différentes possibilités qui s’offrent à moi.
À lire aussi : dividendes ou salaire, flat tax 2026, guide optimisation rémunération. Source : service-public.fr – TNS.
Questions fréquentes sur la rémunération du dirigeant
Il n’existe pas de réponse universelle. Le salaire est soumis aux cotisations sociales (entre 40 % et 75 % selon votre statut) mais est déductible du résultat de la société, ce qui réduit l’IS. Les dividendes subissent la flat tax à 31,4 % (ou l’IR sur option) mais génèrent peu ou pas de droits à la retraite. Pour les gérants majoritaires de SARL, les dividendes dépassant 10 % du capital sont assujettis aux cotisations sociales TNS. La bonne stratégie dépend de votre TMI, de votre statut, de vos besoins de revenus et de vos objectifs patrimoniaux. Un audit personnalisé est indispensable.
Plusieurs leviers existent : optimiser le niveau de rémunération pour ne pas surcoter, utiliser les contrats Madelin (dont les cotisations sont déductibles du revenu imposable), recourir à des remboursements de frais professionnels réels plutôt qu’à du salaire, ou envisager une transformation de la forme juridique (par exemple, passage en SAS pour bénéficier du régime assimilé salarié). Chaque situation est unique : un bilan social et fiscal complet est le point de départ.
La flat tax, ou Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), est un taux global de 31,4 % appliqué aux revenus du capital, dont les dividendes. Ce taux comprend 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Depuis 2018, c’est le régime par défaut pour les dividendes. Vous pouvez opter pour l’imposition au barème progressif de l’IR si votre taux marginal est inférieur à 30 %, avec dans ce cas l’abattement de 40 % sur les dividendes bruts. Une simulation chiffrée s’impose avant de choisir.
L’optimisation de l’impôt sur les sociétés consiste à réduire légalement le résultat fiscal de votre société grâce à diverses techniques : déduction des charges réelles, amortissement du matériel et des immobilisations, provisions pour risques, report déficitaire, investissement via le dispositif IR-PME ou PEA-PME, ou encore versements sur un Plan d’Épargne Retraite (PER) au niveau de la société. Une bonne gestion de l’IS peut représenter plusieurs milliers d’euros d’économies par an.
La holding patrimoniale présente un intérêt à partir du moment où votre société dégage des bénéfices récurrents que vous n’avez pas besoin de consommer immédiatement. En pratique, on parle généralement d’un seuil de 50 000 à 100 000 euros de résultat annuel disponible. La holding permet de remonter les dividendes au niveau de la structure mère avec une quasi-exonération fiscale (régime mère-fille : 95 % des dividendes exonérés d’IS), puis de réinvestir ces fonds dans d’autres actifs (immobilier, placements financiers, opérations de croissance externe) sans passer par la case impôt personnel.
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Frédéric Faive
Conseiller en gestion de patrimoine · CIF · ORIAS n°26001762 · Membre CNCGP
10 ans d’expérience dans l’investissement, environ 80 familles accompagnées. Diplômé de l’EDHEC et formé à l’AUREP (formation Expert en Conseil Patrimonial). Basé à Versailles, il accompagne dirigeants, TNS et particuliers dans toute la France, avec une signature : la transparence totale sur les frais.
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